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中新经纬2月21日电 因审计职责履行不到位，嘉澳环保2021年审计机构及相关注册会计师被上交所监管警示。
根据上交所网站21日披露的监管警示决定显示，立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称立信中联所)为嘉澳环保2021年度审计机构。俞德昌、陈小红为嘉澳环保2021年年度报告审计注册会计师。
根据中国证监会上海专员办《关于对立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的决定》(〔2023〕7号)、《关于对俞德昌、陈小红采取出具警示函措施的决定》(〔2023〕11号)查明的事实，立信中联所及俞德昌、陈小红存在以下审计职责履行不到位的情形。
控制测试程序不到位
工程项目循环控制测试样本量不足，货币资金内部控制有效性测试未发现大额现金支出退回货款等大额现金支出情况，控制测试程序不到位。
在建工程审计不到位
一是公司设备采购存在部分付款节点与合同约定不符等情况，注册会计师未予以充分关注并实施进一步的审计程序。二是重要供应商的往来款余额替代测试、在建工程监盘未设计和实施恰当的审计程序。
费用事项审计程序不到位
一是公司技术咨询费存在实际付款进度与合同约定不一致等情况，注册会计师未获取补充合同等证据，也未实施进一步的审计程序。二是未对部分技术咨询机构的往来款余额替代测试、单笔大额中介费用设计和实施恰当的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。
商业票据和库存现金审计程序不到位
一是对通过票据背书进行资金拆借事项未予以关注，未执行进一步的审计程序。二是对大额现金支出退回货款等情形，注册会计师未予以充分关注并实施进一步的审计程序。
往来款项函证不到位
未对回函地址与发函收件地址不一致等情况予以关注，仅执行了函证的替代测试，未追加相关审计程序核实回函的真实性。函证底稿存在填写错误。
上交所决定，对浙江嘉澳环保科技股份有限公司2021年度审计机构立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)及年度报告审计注册会计师俞德昌、陈小红予以监管警示。
上交所要求立信中联所及相关会计师采取有效措施对相关违规事项进行整改，结合决定书指出的违规事项，就相关项目的审计风险进行深入排查，举一反三，制定有针对性的防范措施，切实提高审计执业质量。并要求立信中联所在收到决定书后一个月内，提交经首席合伙人、总所质控负责人签字确认的整改报告。
上交所还提到，会计师事务所及其从业人员应当引以为戒，在从事信息披露等活动时，严格遵守法律、法规、规章等规范性文件和本所业务规则，勤勉尽责，对出具专业意见所依据文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证，所制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。(中新经纬APP)
